Интеллектуальные развлечения. Интересные иллюзии, логические игры и загадки.

Добро пожаловать В МИР ЗАГАДОК, ОПТИЧЕСКИХ
ИЛЛЮЗИЙ И ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНЫХ РАЗВЛЕЧЕНИЙ
Стоит ли доверять всему, что вы видите? Можно ли увидеть то, что никто не видел? Правда ли, что неподвижные предметы могут двигаться? Почему взрослые и дети видят один и тот же предмет по разному? На этом сайте вы найдете ответы на эти и многие другие вопросы.

Log-in.ru© - мир необычных и интеллектуальных развлечений. Интересные оптические иллюзии, обманы зрения, логические флеш-игры.

Привет! Хочешь стать одним из нас? Определись…    
Если ты уже один из нас, то вход тут.

 

 

Амнезия?   Я новичок 
Это факт...

Интересно

Человеческое тело содержит столько же жиров, сколько нужно для производства 7 кусков мыла.

Еще   [X]

 0 

Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум (Гончаренко Любовь)

Предназначено для проведения практических и семинарских занятий, а также для организации самостоятельной работы студентов по дисциплине «Налоги и налоговая система Российской Федерации» профиля «Налоги и налогообложение» подготовки бакалавров направления «Экономика». Содержит задания, задачи, тестовые задания, практические ситуации по определению, формированию налоговой базы, исчислению сумм налогов и сборов.

Практические и ситуационные задачи и задания разработаны с учетом последних изменений налогового законодательства. Они основываются на условных данных, носящих учебный характер.

Для студентов бакалавриата, обучающихся по финансово-экономическим специальностям.

Год издания: 2014

Цена: 180 руб.



С книгой «Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум» также читают:

Предпросмотр книги «Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум»

Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум

   Предназначено для проведения практических и семинарских занятий, а также для организации самостоятельной работы студентов по дисциплине «Налоги и налоговая система Российской Федерации» профиля «Налоги и налогообложение» подготовки бакалавров направления «Экономика». Содержит задания, задачи, тестовые задания, практические ситуации по определению, формированию налоговой базы, исчислению сумм налогов и сборов.
   Практические и ситуационные задачи и задания разработаны с учетом последних изменений налогового законодательства. Они основываются на условных данных, носящих учебный характер.
   Для студентов бакалавриата, обучающихся по финансово-экономическим специальностям.


Налоги и Налоговая система Российской Практикум Под редакцией профессора Л.И. Гончаренко

   Рекомендовано УМО по образованию в области финансов, учета и мировой экономики в качестве учебного пособия для студентов, обучающихся по направлению «Экономика» (степень – бакалавр) и специальности (профилю) «Налоги и налогообложение»
   Авторский коллектив:
   Л. М. Архипцева, Н. Г. Вишневская, Л. П. Голубева, Н. С. Горбова, Г. Н. Карпова, М. В. Каширина, И. В. Липатова, Н. П. Мельникова, М. Р. Пинская, Д. А. Смирнов, Е. Е. Смирнова, О. Н. Савина, Л. К. Чемерицки
   Рецензенты:
   Е.С. Мигашкина, канд. экон. наук, доц.,
   Ю.Н. Нуждов, канд. техн. наук

Глава 1. Основы теории налогообложения

Задачи

   Определите экономическую и законодательные ставки налога на прибыль.
   1.2. Организация имеет на балансе имущество стоимостью 500 млн руб., в том числе:
   – пожарную башню стоимостью 95 млн руб. (не подлежащую налогообложению);
   – строительно-монтажный комплекс стоимостью 105 млн руб. (облагается по ставке 0 %);
   – основное здание стоимостью 70 млн руб. (облагается по ставке 1 %).
   Определите законодательную и экономическую ставки налога, если основная ставка 2 %.
   1.3. Рассчитайте предельную ставку налога при каждом изменении дохода при условии, приведенном в таблице.


   Определите метод налогообложения.
   1.4. Сумма дохода физического лица за 2007 г. и льготы по доходу поквартально составили:
   – доход от предпринимательской деятельности за I квартал – 100 тыс. руб., II квартал – 120 тыс. руб., III квартал – 95 тыс. руб. и в IV квартале – 155 тыс. руб. (налоговая ставка 13 %);
   – в результате розыгрыша лотереи в феврале получен выигрыш в 150 тыс. руб. (облагается по ставке 35 %);
   – в сентябре получен доход от реализации овощей, выращенных на своем участке, в размере 30 тыс. руб. (не облагается налогом);
   – льгота (налоговая скидка) по основному доходу – 3 тыс. руб. ежеквартально. Налоговый период равен году, отчетный период – кварталу.
   Определите экономическую и фактическую ставки налога на доходы физического лица.
   1.5. Рассчитайте, заполняя таблицу, сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по некумулятивному способу исчисления, если ставка налога составляет 20 %, налоговый период равен одному кварталу, отчетный период – одному месяцу. Покажите развернутую формулу для исчисления налога.


   1.6. Доход организации по основному виду деятельности составил:
   – в I квартале 15 тыс. руб.;
   – во II квартале 30 тыс. руб.;
   – в III квартале 120 тыс. руб.;
   – в IV квартале 80 тыс. руб.
   Кроме того, организация ежеквартально получала дивиденды в размере 6 тыс. руб. (облагается по пропорциональной ставке 9 %). При налогообложении дохода по основному виду деятельности используется приведенный в таблице метод простой прогрессии. Налоговый период равен году, а отчетный период – кварталу.


   Определите сумму авансовых платежей, используя кумулятивный способ исчисления налога, и общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
   1.7. Доход организации в I квартале равен 30 тыс. руб., во II – 160 тыс. руб., в III – 70 тыс. руб., а в IV – 5 тыс. руб. При расчете налога используется относительный поразрядный метод расчета (см. таблицу). Налоговый период равен году, отчетный – полугодию.


   Определите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
   1.8. Расходы на оплату труда организации составили:
   – в январе 150 тыс. руб.;
   – феврале – 130 тыс. руб.;
   – марте – 170 тыс. руб.;
   – апреле – 260 тыс. руб.
   Налоговый период равен кварталу, отчетный период – месяцу. Ставка налога установлена по методу относительно-поразрядной регрессии (см. таблицу).


   Определите суммы авансовых платежей, используя кумулятивный способ исчисления налога, и общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
   1.9. Расходы по рекламе организации составили 450 тыс. руб., общая сумма налога – около 12 тыс. руб. (+ / – 1 тыс. руб.).
   Установите налог на рекламу различными методами налогообложения (по пропорциональной, равной, прогрессивным системе).
   1.10. С помощью таблицы рассчитайте сумму налогов, подлежащих уплате организацией, при доходе в 150 единиц, 390 единиц и 600 единиц.


   Определите наиболее оптимальный метод налогообложения, при котором выплаты организации будут минимальны.
   1.11. Организация заключила договор инвестиционного налогового кредита сроком на пять лет, четыре из которых идет уменьшение платежей, а оплата всей суммы долга и процентов произойдет по итогам пятого года. Сумма кредита составила 40 млн руб.
   Валовой доход в первый год составил 200 млн руб., во второй – 150 млн, в третий – 170 млн, в четвертый – 220 млн руб. Прибыль организации, подлежащая налогообложению, соответственно 120, 80, 100 и 150 млн руб. (ставка налога – 20 %).
   Определите годовые размеры налога, уплачиваемого организацией, общую сумму выплаченного налога на прибыль и сумму долга (сумму инвестиционного налогового кредита и процентов), которую могла бы получить организация. Поясните решение задачи.

Тестовые задания

   1. По органу, устанавливающему и конкретизирующему налоги, в федеративном государстве налоги делятся:
   а) на федеральные, региональные и местные;
   б) общегосударственные и местные.
   2. При регрессивном методе налогообложения:
   а) для каждого плательщика установлена равная сумма налога;
   б) для каждого плательщика установлена равная ставка налога;
   в) с ростом налоговой базы налоговые ставки возрастают;
   г) с ростом налоговой базы налоговые ставки снижаются.
   3. Не относится к принципам А. Смита:
   а) справедливость налогообложения;
   б) определенность налогов;
   в) удобность налогообложения;
   г) целевое расходование средств.
   4. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта обложения – это:
   а) единица обложения;
   б) налоговая база;
   в) исчисленная сумма налога;
   г) налоговый оклад.
   5. Использование налогов в качестве встроенного стабилизатора экономики способствует:
   а) сглаживанию колебаний экономического цикла;
   б) увеличению доходов бюджета;
   в) сокращению расходов бюджета;
   г) снижению налогового бремени.
   6. Не относится к прямым реальным налогам:
   а) налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
   б) налог на игорный бизнес;
   в) единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
   г) земельный налог.
   7. Величина налога на единицу измерения налоговой базы – это:
   а) налоговое бремя;
   б) налоговая ставка;
   в) налоговый оклад;
   г) единица обложения.
   8. Лицо, которое несет экономическое бремя налогообложения в конечном итоге, – это:
   а) налогоплательщик;
   б) носитель налога;
   в) налоговый агент;
   г) сборщик налога.
   9. Налоговыми резидентами в Российской Федерации (РФ) являются:
   а) организации, зарегистрированные в РФ в течение 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
   б) физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
   в) физические лица, находящиеся в РФ не более 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
   г) организации, имеющие источники доходов в РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
   10. Признаки юридического характера, которые обосновывают взимание соответствующего налога:
   а) предмет налога;
   б) объект налогообложения;
   в) налоговая база;
   г) налоговый период.
   11. С позиции Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) из перечисленных элементов налога являются обязательными:
   а) предмет налога;
   б) налоговая льгота;
   в) объект налогообложения;
   г) единица обложения.
   12. Под налогом понимается:
   а) коллективно безэквивалентный платеж;
   б) индивидуально безвозмездный платеж;
   в) индивидуально возмездный платеж;
   г) коллективно возмездный платеж.
   13. Период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате, – это:
   а) календарный год;
   б) отчетный период;
   в) налоговый период;
   г) финансовый год.
   14. Известны следующие способы исчисления налогов:
   а) прямой и косвенный;
   б) кумулятивный и некумулятивный;
   в) затратный и валовой;
   г) наличный и безналичный.
   15. Исключите из перечисленных ниже налогов косвенный налог:
   а) налог на прибыль организаций;
   б) земельный налог;
   в) налог на имущество организаций;
   г) налог на добавленную стоимость (НДС).
   16. При прогрессивном методе налогообложения:
   а) для каждого плательщика установлена равная сумма налога;
   б) для каждого плательщика установлена равная ставка налога;
   в) с ростом налоговой базы налоговые ставки возрастают;
   г) с ростом налоговой базы налоговые ставки снижаются.
   17. Дискреционная фискальная политика основана:
   а) на сознательном вмешательстве государства в налоговую систему и изменении объема государственных расходов с целью воздействия на экономический рост, безработицу и инфляцию;
   б) действии встроенных стабилизаторов, обеспечивающих естественное приспособление экономики к фазам деловой конъюнктуры.
   18. Налоговый оклад – это сумма:
   а) заработной платы, включая НДФЛ;
   б) заработной платы без НДФЛ;
   в) вносимая плательщиком в определенный бюджет по одному налогу;
   г) вносимая плательщиком в определенный бюджет по всем налогам.
   19. Международное экономическое двойное налогообложение означает, что:
   а) два разных лица облагаются налогом в отношении одного и того же дохода или капитала;
   б) один и тот же доход одного и того же лица облагается налогом более чем в одном государстве.
   20. Из перечисленных налогов не относится к прямым личным налогам:
   а) НДФЛ;
   б) транспортный налог;
   в) налог на прибыль организаций;
   г) налог на доходы организаций.
   21. Монопольное право государства на производство и (или) реализацию определенных товаров – это:
   а) акцизы на алкогольную продукцию;
   б) НДС;
   в) таможенная пошлина;
   г) фискальная монополия.
   22. Принцип горизонтальной справедливости означает, что налогоплательщики:
   а) с разным экономическим потенциалом должны нести разное налоговое бремя;
   б) с одинаковым экономическим потенциалом должны нести одинаковое налоговое бремя.
   23. По уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платеж, налоги делятся:
   а) на закрепленные и регулирующие;
   б) федеральные, региональные и местные.
   24. Все неустранимые сомнения российского налогового законодательства трактуются в пользу:
   а) государства;
   б) налоговых органов;
   в) налогоплательщика;
   г) по усмотрению суда.
   25. На каждую единицу обложения определен фиксированный размер налога, если налоговая ставка:
   а) адвалорная;
   б) твердая;
   в) прогрессивная;
   г) регрессивная.
   26. В законодательном акте не является основанием для отказа налогоплательщика от уплаты налога отсутствие:
   а) объекта налогообложения;
   б) налогового периода;
   в) налоговой льготы;
   г) срока уплаты налога.
   27. Физическое лицо или организация, на которые ложится законодательно определенная обязанность уплачивать налоги, – это:
   а) носитель налога;
   б) налогоплательщик.
   28. Признаки фактического характера, которые обосновывают взимание соответствующего налога:
   а) предмет налога;
   б) объект налогообложения;
   в) налоговая база;
   г) налоговый период.
   29. При пропорциональном методе налогообложения:
   а) для каждого плательщика установлена равная сумма налога;
   б) для каждого плательщика установлена равная ставка налога;
   в) с ростом налоговой базы налоговые ставки возрастают;
   г) с ростом налоговой базы налоговые ставки снижаются.
   30. По органу, устанавливающему и конкретизирующему налоги, в унитарном государстве налоги делятся:
   а) на федеральные, региональные и местные;
   б) общегосударственные и местные.
   31. Принцип вертикальной справедливости означает, что:
   а) налогоплательщики с разным экономическим потенциалом должны нести разное налоговое бремя;
   б) налогоплательщики с одинаковым экономическим потенциалом должны нести одинаковое налоговое бремя.
   32. Налоги являются:
   а) частноправовыми доходами;
   б) общественно-правовыми доходами;
   в) и частноправовыми, и общественно-правовыми доходами;
   г) государственными и муниципальными доходами.
   33. Кривая Лаффера иллюстрирует:
   а) соотношение ставки налога и налогового оклада;
   б) соотношение налоговой базы и доходов бюджета;
   в) зависимость объема налоговых поступлений в бюджет государства от среднего уровня налоговых ставок в стране;
   г) соотношение налоговой базы и предоставление льгот.
   34. Технические приемы внесения налогоплательщиком или его агентом суммы налога в соответствующий бюджет или государственный внебюджетный фонд – это порядок:
   а) уплаты налогов и сборов;
   б) исчисления налогов и сборов;
   в) зачета налогов и сборов;
   г) возврата налогов и сборов.
   35. К налоговым льготам не относятся:
   а) инвестиционный налоговый кредит;
   б) снижение ставки налога;
   в) отсрочка (рассрочка) налога;
   г) уклонение от уплаты налога.
   36. В финансовой практике выработаны два вида прогрессии:
   а) сложная и каскадная;
   б) простая и сложная;
   в) адвалорная и смешанная;
   г) скрытая и открытая.
   37. Автоматическая фискальная политика основана:
   а) на сознательном вмешательстве государства в налоговую систему и изменении объема государственных расходов с целью воздействия на экономический рост, безработицу и инфляцию;
   б) действии встроенных стабилизаторов, обеспечивающих естественное приспособление экономики к фазам деловой конъюнктуры.
   38. Не являются специфической чертой налогов:
   а) обязательность;
   б) эквивалентность;
   в) законодательный характер;
   г) индивидуальность.
   39. Налоговые агенты могут:
   а) удерживать налоги с заработной платы налогоплательщика;
   б) делать перерасчет ранее уплаченных сумм налогов;
   в) исчислять, удерживать у налогоплательщика и перечислять налоги в бюджет;
   г) перечислять налоги в соответствующий бюджет.
   40. При равном методе налогообложения:
   а) для каждого плательщика установлена равная сумма налога;
   б) для каждого плательщика установлена равная ставка налога;
   в) с ростом налоговой базы налоговые ставки возрастают;
   г) с ростом налоговой базы налоговые ставки снижаются.
   41. Исключите из перечисленных ниже прямой налог:
   а) акцизы на отдельные виды товаров;
   б) НДС;
   в) НДФЛ;
   г) фискальная монополия.
   42. Международное юридическое двойное налогообложение означает, что:
   а) два различных лица облагаются налогом в отношении одного и того же дохода или капитала;
   б) один и тот же доход одного и того же лица облагается налогом более чем в одном государстве.
   43. Английский экономист У. Петти (1623–1687) проанализировал расходы государства, на финансирование которых необходимы налоги, в своей работе:
   а) «Исследование о природе и причинах и богатства народов»;
   б) «Трактат о налогах»;
   в) «О государстве»;
   г) «Опыт теории налогов».
   44. Шотландский экономист А. Смит (1723–1790) сформулировал основные принципы налогообложения в своем труде:
   а) «Опыт теории налогов»;
   б) «Новые начала политэкономии»;
   в) «Исследование о природе и причинах богатства народов»;
   г) «Два трактата о правлении».
   45. Русский ученый XIX в. Н. И. Тургенев выделил пять главных правил взимания налогов в своем труде:
   а) «Великая хартия вольностей»;
   б) «О крепостном состоянии крестьян в России»;
   в) «Левиафан, или Материя, форма и власть государства церковного и гражданского»;
   г) «Опыт теории налогов».
   46. Самым известным последователем и сторонником идей А. Смита был английский экономист XIX в.:
   а) Д. Риккардо;
   б) Л. Вальрас;
   в) Дж. Р. Мак-Куллох;
   г) Д. Локк.
   47. Английский экономист Д. Риккардо в 1817 г. обосновал необходимость налога в своей работе:
   а) «Прогрессивное налогообложение в теории и практике»;
   б) «Начала политической экономии и податного обложения»;
   в) «Проблемы переложения налогов»;
   г) «Опыт теории налогов».
   48. Представитель неоклассической школы Э. Р. Силегмен рассматривал вопрос о налогах в связи с проблемами производства и распределения в своей работе:
   а) «Проблемы переложения налогов»;
   б) «Исследование о природе и причинах богатства народов»;
   в) «О государстве»;
   г) «Трактат о налогах».
   49. График зависимости налоговых поступлений в бюджет государства от среднего уровня налоговых ставок в стране построил:
   а) А. Лаффер;
   б) Э. Селигмен;
   в) А. Лернер;
   г) Дж. М. Кейнс.
   50. График, иллюстрирующий степень экономического неравенства и показывающий влияние прогрессивного налогообложения на выравнивание доходов и имущества населения, получил название «кривая…»:
   а) Лаффера;
   б) Лоренца.
   51. Утверждение о том, что налог – это цена за услуги государства, принадлежит представителям следующих теорий:
   а) теории налога как страховой премии;
   б) классической теории налогов;
   в) теории экономики предложения;
   г) теории публичного договора.
   52. Утверждение о том, что налог есть цена, уплачиваемая гражданином за полученные им от общества наслаждения как наслаждения от общественного порядка, справедливого правосудия, обеспечения свободы личности и права собственности, принадлежит представителям следующих теорий:
   а) теории наслаждения;
   б) обмена;
   в) налогового нейтралитета;
   г) единого налога.
   53. Утверждение о том, что налог – это страховой платеж, который уплачивается подданными государства на случай наступления какого-либо риска, а смысл такого налога – обеспечить финансирование затрат правительства по обеспечению обороны и правопорядка, принадлежит представителям следующих теорий:
   а) теории экономики предложения;
   б) налога как страховой премии;
   в) переложения налогов;
   г) обмена.

Глава 2. Налог на добавленную стоимость

Задания

   – общество с ограниченной ответственностью (ООО) «Мечта», сфера деятельности которого – розничная торговля;
   – государственное унитарное предприятие, выпускающее оборонную серийную продукцию;
   – паевой инвестиционный фонд;
   – частная гимназия;
   – благотворительный фонд;
   – предприниматель без образования юридического лица, оказывающий транспортные услуги населению;
   – Институт прикладной физики Академии наук Российской Федерации (РАН);
   – предприниматель без образования юридического лица, оказывающий услуги обувной фабрике, реализуя обувь по договорам поручения;
   – иностранная фирма, не имеющая постоянного представительства в РФ, которая поставляет товары российским организациям;
   – общественная организация инвалидов, производящая и реализующая товары массового потребления (60 % ее членов – инвалиды и их законные представители);
   – ООО «Риск», сфера деятельности которого – игорный бизнес (игровые автоматы, столы);
   – открытое акционерное общество (ОАО) «Юкор», которое реализует руды, содержащие драгоценные металлы, перерабатывающему предприятию;
   – учреждение уголовно-исполнительной системы, производящее и реализующее швейные изделия;
   – санаторий «Искра», который реализует путевки, а также оказывает платные медицинские услуги населению.
   2.2. Определите плательщиков и объект налогообложения:
   – денежные средства поступают на счет некоммерческой организации за реализованные основные средства;
   – организация реализует товар, упакованный в возвратную тару;
   – производственное предприятие передает на баланс местных органов власти здание Дома культуры;
   – чешская фирма, находящаяся в Праге, производит мебель, которую затем экспортирует в Россию и реализует через свое постоянное представительство на территории РФ;
   – высшее учебное заведение выполняет научно-исследовательскую работу на договорной основе для производственной фирмы;
   – организация строит хозяйственным способом новое производственное здание, а также участвует в долевом строительстве жилого дома в качестве застройщика;
   – иностранная компания (комитент) заключает договор комиссии с торговой фирмой (резидентом) на реализацию кофе в России;
   – коммерческий банк оказывает клиентам услуги по хранению драгоценностей с предоставлением индивидуальных сейфовых ячеек;
   – иностранная фирма, имеющая постоянное представительство в РФ, ввезла на таможенную территорию России товар (детскую обувь) для последующей реализации российским торговым организациям;
   – конфискованное на таможне имущество реализуется посреднической организацией на аукционе;
   – иностранная рекламная фирма, не состоящая на учете в налоговых органах РФ, по заказу российской организации разместила в зарубежном печатном издании ее рекламу;
   – организация, осуществляющая розничную торговлю и переведенная по этому виду деятельности на уплату ЕНВД, реализует основное средство;
   – туристическое агентство реализует путевки в санатории, дома отдыха, гостиницы, находящиеся в России и зарубежных странах;
   – организация производит продукцию и реализует ее только на экспорт;
   – организация осуществляет строительство объекта основных средств по договору подряда;
   – государственное унитарное предприятие сдает часть помещений в аренду.

Задачи

   1) реализовала продукцию собственного производства:
   5 июля – 150 ед. по цене 100 руб. / ед.,
   15 июля – 120 ед. по цене 120 руб. / ед.,
   25 июля – 170 ед. по цене 95 руб. / ед.,
   10 августа – 250 ед. по цене 90 руб. / ед.,
   20 августа – 300 ед. по цене 80 руб. / ед. (в них обнаружен брак),
   7 сентября – 500 ед. по цене 95 руб. / ед.,
   7 сентября – 220 ед. по цене 120 руб. / ед.,
   30 сентября – 130 ед. по цене 140 руб. / ед.,
   30 сентября – 700 ед. по цене 80 руб. / ед.;
   2) получила аванс под предстоящую поставку товаров в сумме 1,6 млн руб.;
   3) закупила сырье, материалы на сумму 3 млн руб. (в том числе НДС) (счета-фактуры есть, материалы оприходованы);
   4) продала легковой автомобиль за 30 тыс. руб. (в том числе НДС). Автомобиль был приобретен и поставлен на учет по стоимости (включая НДС). Первоначальная стоимость – 300 тыс. руб. (включая НДС). Сумма начисленной амортизации – 290 тыс. руб.;
   5) закупила у физического лица помидоры в количестве 200 кг, которые были реализованы через собственную столовую своим работникам. Цена закупки – 10 руб. / кг. Цена продажи – 30 руб. / кг;
   6) оказала услуги по переработке на сумму 170 тыс. руб. (в соответствии с заключенным договором на оказание услуг по переработке сырья на давальческой основе). Стоимость давальческого сырья – 500 тыс. руб. Все цены с учетом НДС;
   7) осуществила ремонт собственной базы отдыха, при этом израсходовала материалы собственного производства, себестоимость которых составила 1,1 млн руб. В прошлом налоговом периоде аналогичные материалы были проданы за 2,1 млн руб. (с учетом НДС). База отдыха оказывает услуги только своим работникам бесплатно;
   8) в июне начала строительство производственного склада. В текущем квартале расходы на строительство составили:
   – материалы – 300 тыс. руб. с учетом НДС,
   – заработная плата работникам – 95 тыс. руб.,
   – амортизация основных средств – 20 тыс. руб.;
   Все счета-фактуры имеются, материалы оприходованы;
   9) арендовала у муниципалитета помещение под склад канцтоваров. Сумма ежемесячной арендной платы – 120 тыс. руб. согласно договору, уплата арендной платы осуществляется за три месяца до 5-го числа первого месяца квартала;
   10) в августе объект основных средств организация передала в уставный капитал другой организации. Первоначальная стоимость – 170 тыс. руб. (без НДС). Сумма начисленной амортизации – 100 тыс. руб.
   Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, порядок и сроки уплаты.
   2.2. Организация в налоговом периоде отгрузила продукцию на 590 тыс. руб. (в том числе НДС). В отношении части этой продукции на сумму 354 тыс. руб. (в том числе НДС) в предыдущем налоговом периоде была получена предоплата в размере указанной суммы. Организацией получены и оприходованы материалы на 236 тыс. руб. (в том числе НДС), из которых оплачено только 118 тыс. руб. (включая НДС). На расчетный счет получена от покупателя предоплата в сумме 120 тыс. руб. Перечислен аванс поставщику комплектующих изделий в сумме 177 тыс. руб. Предоплата предусмотрена договором поставки. Все счета-фактуры организацией получены и правильно оформлены.
   Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
   2.3. Организация в налоговом периоде отгрузила продукцию на 1 млн 298 тыс. руб. (в том числе НДС). Первая половина продукции была оплачена денежными средствами, а вторая – обменена на необходимое сырье. Имущество признано равноценным, цена бартерной сделки составляет 649 тыс. руб. (включая НДС) и соответствует рыночной цене. Себестоимость половины отгруженной продукции – 450 тыс. руб. Сырье получено и оприходовано. Организацией приобретены и оприходованы материалы на 472 тыс. руб. (в том числе НДС) (на партию материалов в сумме 118 тыс. руб. (в том числе НДС), не получены счета-фактуры). Кроме того, организацией получена предоплата в размере 150 тыс. руб., списана дебиторская задолженность в связи с истечением срока давности за счет резерва по сомнительным долгам в размере 250 тыс. руб.
   Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
   2.4. Организация в I квартале отгрузила продукцию на 826 тыс. руб. (в том числе НДС). Продукция оплачена на 600 тыс. руб. денежными средствами, а на 226 тыс. руб. покупателем был выдан простой вексель со сроком оплаты 15 апреля. Организацией приобретены и оприходованы материалы на 472 тыс. руб., из которых оплачено только 354 тыс. руб. (в том числе НДС). Получен аванс в сумме 120 тыс. руб. Поставщику перечислена предоплата за комплектующие изделия в сумме 236 тыс. руб. В договоре поставки условие обязательной предоплаты не предусмотрено. За налоговый период организацией произведена оплата рекламы на телевидении – 11,8 тыс. руб., в том числе НДС; оплата рекламы в Интернете – 3540 руб. (в том числе НДС); оплата рекламного объявления в газете о проведении благотворительного мероприятия – 2360 руб. (в том числе НДС). Указанная реклама размещена, все счета-фактуры организацией получены, правильно оформлены.
   Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
   2.5. Организация произвела в первом налоговом периоде 20 тыс. ед. изделий, из них 120 ед. было использовано внутри организации на производственные нужды, а 80 ед. передано своим работникам по себестоимости в счет оплаты труда. Остальная продукция была реализована по цене 40 руб. (без НДС) одному покупателю, причем оплата продукции покупателем была произведена 20 января в размере 40 %. Рентабельность единицы продукции составляет 16 %.
   Организация получила: взнос учредителя в уставный фонд – 6 тыс. руб.; от покупателя (юридического лица) – 40 тыс. руб. в качестве предоплаты.
   Организацией приобретены и оприходованы материалы на сумму 590 тыс. руб. (в том числе НДС). При этом 25 января в счет оплаты материалов организацией было перечислено 190 тыс. руб. денежными средствами, а на 400 тыс. руб. был выдан простой вексель. Все счета-фактуры организацией получены.
   Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
   2.6. ООО «Сатурн» приобрело и оприходовало сырье и материалы на общую сумму 300 тыс. руб. (без НДС), 50 % стоимости которых были оплачены денежными средствами, на остальную сумму отгружена продукция собственного производства себестоимостью 125 тыс. руб. Имущество признано равноценным, цена бартерной сделки составляет 177 тыс. руб. (в том числе НДС) и соответствует рыночной цене. Кроме того, организацией была реализована продукция на сумму 800 тыс. руб. (без НДС), реализован микроавтобус за 180 тыс. руб., приобретенный и поставленный на учет в 2001 г. (остаточная стоимость – 140 тыс. руб.). Получен аванс под поставку продукции в сумме 80 тыс. руб. Все счета-фактуры организацией получены.
   Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
   2.7. Общество с ограниченной ответственностью производит продукцию, а также оказывает услуги сторонним организациям. Обществом были произведены:
   – товары народного потребления (изделия из пластмассы) в количестве 3 тыс. шт. при себестоимости 300 руб. и уровне рентабельности единицы продукции 25 %, из которых реализовано 80 %;
   – оправы для очков в количестве 800 шт. по цене 200 руб. (входят в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 28 марта 2001 г. № 240 «Об утверждении перечня линз и оправ для очков (за исключением солнцезащитных), реализация которых не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость»), полностью реализованы.
   Обществом приобретено и поставлено на учет основное средство – станок за 118 тыс. руб. (в том числе НДС), предназначенный как для использования в производстве товаров народного потребления, так и для производства оправ для очков. Все счета-фактуры организацией получены. Организация ведет раздельный учет облагаемых и не облагаемых НДС операций.
   Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
   2.8. Организация реализует обувь оптом за безналичный расчет и в розницу за наличный расчет по оптовой цене. Цена (без НДС) одной пары мужской обуви составляет 1900 руб., женской – 2000 руб. За налоговый период организацией было реализовано 800 пар мужской обуви оптом и 400 пар в розницу, а также 800 пар женской обуви оптом и 200 пар в розницу. Кроме того, организацией было передано по договору комиссии на реализацию 300 пар мужской обуви (комиссионные составляют 10 % от оптовой цены с НДС). В соответствии с условиями договора комиссии фактическая реализация товаров покупателям производится комиссионером, денежные средства за реализованный товар поступают в кассу комитента, счета-фактуры также выставляются от имени комитента. Половина изделий, переданных на комиссию, была реализована, денежные средства поступили в кассу комитента. В налоговом периоде изготовителем обуви была произведена оплата объявлений с рекламой обуви в газетах в сумме 4732 руб. (в том числе НДС). Все счета-фактуры, правильно оформленные, организацией получены. Реклама в газетах размещена.
   Определите сумму НДС, уплачиваемую комитентом.
   2.9. Организация занимается производством мебели. За налоговый период отгружено 200 комплектов по цене 26 тыс. руб. (без НДС) за комплект, из которых оплачено 100 комплектов. Получены авансы в счет предстоящих поставок – 600 тыс. руб. За аренду помещения организацией уплачено 60 тыс. руб. (без НДС), а также организация реализовала купленные ранее ценные бумаги на сумму 200 тыс. руб. Коммерческой организации на осуществление уставной деятельности передано безвозмездно имущество на сумму 12 тыс. руб. Организация получила от поставщиков и оприходовала сырье и материалы на сумму 118 тыс. руб. (в том числе НДС) и половину оплатила. Кроме того, акцептованы, но не оплачены счета за освещение, водоснабжение и подобные услуги на сумму 59 тыс. руб. (в том числе НДС), а также организации предъявлены штрафные санкции за несвоевременную поставку товаров в размере 5 тыс. руб., которые ею не признаны.
   Все счета-фактуры, правильно оформленные, организацией получены. Организация ведет раздельный учет облагаемых и не облагаемых НДС операций. При этом доля расходов, связанных с реализацией ценных бумаг, не превышает 5 % совокупных расходов организации.
   Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
   2.10. Общество с ограниченной ответственностью производит медицинские инструменты и приборы. Кроме того, оно выполняет работы (услуги) для сторонних организаций, облагаемые НДС. Обществом были произведены следующие операции:
   1) отгружены приборы в количестве 12 тыс. шт. при себестоимости 400 руб. и уровне рентабельности 15 %, из которых оплачено только 50 %;
   2) реализованы медицинские инструменты – 1000 шт. по цене 200 руб. за единицу (входят в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 17 января 2002 г. № 19 «Об утверждении перечня важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники, реализация которой на территории Российской Федерации не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость»);
   3) оказаны услуги на сумму (без НДС):
   – своим работникам – 3 тыс. руб.,
   – сторонним организациям – 19 тыс. руб.
   Обществом приобретены и оприходованы материалы для производства приборов на сумму 236 тыс. руб. (в том числе НДС), а также для производства медицинских инструментов на сумму 118 тыс. руб. (в том числе НДС). Все счета-фактуры, правильно оформленные, организацией получены. Организация ведет раздельный учет облагаемых и не облагаемых НДС операций.
   Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
   2.11. В первом налоговом периоде организацией, признающей для целей исчисления НДС выручку от реализации по мере ее оплаты:
   – реализовано продукции на сумму 708 тыс. руб. (в том числе НДС). Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс. руб. покупателем был выдан простой вексель со сроком оплаты 10 апреля;
   – списана дебиторская задолженность в связи истечением срока исковой давности в сумме 300 тыс. руб.;
   – введено в эксплуатацию оборудование, требующее монтажа, на сумму 472 тыс. руб. (в том числе НДС). Сумма НДС, предъявленная поставщиками за услуги по монтажу, составила 36 тыс. руб. Счета-фактуры, правильно оформленные, организацией получены;
   – передано городской больнице оборудование, числившееся в составе основных средств, на сумму 130 тыс. руб.
   Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
   2.12. За налоговый период ковровый комбинат произвел 3,5 тыс. м2 ковров. Себестоимость 1 м – 1000 руб., рентабельность – 15 %. Три ковра (15 м2) было передано в фабричную столовую; четыре ковра (20 м2) – в кабинеты административного корпуса фабрик; 1,2 тыс. м2 обменяно на запчасти для станков, которые получены и оприходованы; 2 тыс. м2 реализовано оптовым покупателям. Покупатель перечислил ковровому комбинату аванс в сумме 30 тыс. руб. Комбинатом получены от поставщика и оприходованы материалы на сумму 354 тыс. руб. (в том числе НДС). Все счета-фактуры, правильно оформленные, организацией получены.
   Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
   2.13. Медицинская организация оказывает населению платные медицинские услуги по диагностике, профилактике и лечению заболеваний, а также косметические услуги. Для оказания этих услуг используются как собственные помещения, так и взятые в аренду. Стоимость аренды составляет 23 600 руб. в месяц (в том числе НДС), арендная плата вносится 10-го числа каждого месяца.
   В налоговом периоде организация приобрела два компьютера для бухгалтерии на общую сумму 59 тыс. руб. (в том числе НДС). За их доставку организация заплатила еще 590 руб. (в том числе НДС). Компьютеры поставлены на учет. Счета-фактуры получены, правильно оформлены. Приобретены лекарственные средства, которые используются для оказания как медицинских, так и косметических услуг, на сумму 33 тыс. руб. (в том числе НДС).
   Организация оказала медицинские услуги на сумму 500 тыс. руб. и косметические услуги на сумму 300 тыс. руб. Выручка от реализации приведена без НДС. Организация ведет раздельный учет облагаемых и не облагаемых НДС операций.
   Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
   2.14. Швейная фабрика шьет и реализует верхнюю мужскую одежду. В налоговом периоде реализовано 1600 пальто по отпускной цене 2000 руб.; 400 пальто по 1950 руб. – в счет ранее полученного аванса; 20 пальто передано в счет натуральной оплаты труда по себестоимости 1700 руб.; реализовано, но не оплачено 1000 пальто по 1900 руб. (отпускные цены даны без НДС).
   Фабрикой получены авансы в счет будущих поставок на сумму 400 тыс. руб. Перечислены авансы поставщикам на сумму 354 тыс. руб. (в договорах поставки предусмотрена обязательная предоплата). Счета-фактуры получены, правильно оформлены. Приобретены и поставлены на учет основные средства, не требующие монтажа, на сумму 118 тыс. руб. (в том числе НДС). Счета-фактуры получены, правильно оформлены. Оприходованы ткани на сумму 708 тыс. руб. (в том числе НДС), счета-фактуры не поступили. Оплачены представительские расходы на сумму 11 тыс. 800 руб. (в том числе НДС), из них отнесены на расходы при расчете налога на прибыль – 6000 руб. (без учета НДС).
   Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
   2.15. Малое предприятие произвело и реализовало 30 тыс. ед. продукции. Из них 8000 ед. было экспортировано (документы представлены), 4000 ед. использовано внутри предприятия на производственные нужды, 3000 ед. использовано на непроизводственные нужды, 2000 ед. выдано работникам в качестве заработной платы по себестоимости. Цена единицы продукции без НДС – 1200 руб., рентабельность – 15 %.
   Предприятие получило аванс в счет предстоящей поставки продукции на сумму 42 тыс. руб. и 20 тыс. руб. от учредителя в качестве взноса в уставный фонд. Предприятие приобрело станок стоимостью 72 тыс. руб. (в том числе НДС), который поставлен на учет. Предприятие приобрело и оприходовало сырье на сумму 118 тыс. руб. (в том числе НДС). Все счета-фактуры получены, правильно оформлены.
   Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
   2.16. Организация в налоговом периоде реализовала продукцию массового потребления на 590 тыс. руб. (в том числе НДС), а также приборы и аппараты для медицинских лабораторных исследований, входящих в перечень, установленный постановлением Правительства РФ от 17 января 2002 г. № 19, на сумму 300 тыс. руб.
   Организацией приобретены и оприходованы материалы для производства продукции массового потребления на сумму 354 тыс. руб. (в том числе НДС). Кроме того, приобретено и введено в эксплуатацию основное средство стоимостью 177 тыс. руб. (в том числе НДС), которое используется для производства товаров массового потребления, а также приобретены приборы и аппараты для медицинских лабораторных исследований. Организацией получен аванс в сумме 120 тыс. руб. под поставку товаров массового потребления. Все счета-фактуры получены, правильно оформлены. Организация ведет раздельный учет облагаемых и не облагаемых НДС операций.
   Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
   2.17. Организация приняла решение подарить своим сотрудницам к 8 Марта электрические чайники. Для этих целей в декабре предыдущего года приобретено 100 электрических чайников общей стоимостью 118 тыс. руб. (в том числе НДС). Чайники оприходованы, счет-фактура получен в том же месяце. Покупная стоимость чайников соответствует уровню рыночных цен. Подарки вручены сотрудницам 6 марта.
   Определите сумму НДС по данной операции.
   2.18. ООО «МегаСтрой» в марте налогового периода в соответствии с заключенным договором купли-продажи предприятия как имущественного комплекса приняло по передаточному акту завод по производству строительных материалов.
   Балансовая стоимость предприятия по данным передаточного акта составила 50 млн руб., в том числе: незавершенное строительство – 10 млн руб.; земельный участок – 20 млн руб.; другие объекты основных средств – 15 млн руб.; материалы – 2 млн руб.; незавершенное производство – 500 тыс. руб.; дебиторская задолженность (долги покупателей готовой продукции завода – строительных материалов) – 2 млн 500 тыс. руб.
   С согласия кредиторов на ООО «МегаСтрой» переведена задолженность перед поставщиками в размере 2 млн руб. и по кредиту банка в сумме 4 млн руб.
   Сумма по договору купли-продажи завода – 40 млн руб.
   Определите сумму НДС.
   2.19. ООО «Идеал» передает в счет вклада в уставный капитал ООО «Сигма» оборудование. По данным бухгалтерского учета, его первоначальная стоимость составляет 150 тыс. руб. На момент передачи основного средства в уставный капитал сумма начисленной амортизации составила 50 тыс. руб. НДС по этому оборудованию в размере 27 тыс. руб. ранее был принят к вычету.
   Определите сумму НДС.
   2.20. В III квартале ООО «Туфелька» осуществило следующие хозяйственные операции:
   – в июле заключило договор с органом местного самоуправления на аренду муниципального имущества. Стоимость ежемесячной арендной платы составляет 47 тыс. 200 руб. (в том числе НДС). По условиям договора организация внесла первый платеж единовременно за три месяца: июль, август, сентябрь;
   – отгрузило в июле партии женской и детской обуви под полученные в июне суммы авансов под поставки женской обуви на сумму 70 тыс. 800 руб. (в том числе НДС); детской обуви на сумму 66 тыс. руб. (в том числе НДС). НДС с аванса был начислен и уплачен за II квартал;
   – реализовало в августе женской обуви на сумму 590 тыс. руб. (в том числе НДС); детской обуви на сумму 660 тыс. руб. (в том числе НДС);
   – в сентябре получило суммы авансов под предстоящую реализацию детской обуви на сумму 330 тыс. руб. (в том числе НДС);
   – в июле приобрело материалы для использования в производстве обуви на сумму 94 тыс. руб. (в том числе НДС);
   – в августе приобрело (и поставило на учет) компьютер стоимостью 59 тыс. руб. (в том числе НДС); совершило покупку бухгалтерской программы «1С» стоимостью 17 тыс. 700 руб. (в том числе НДС), которую организация начала использовать.
   Все счета-фактуры получены от продавцов, правильно оформлены.
   Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за соответствующий налоговый период.
   2.21. В I квартале в организации «Завод» начато строительство производственного цеха. За квартал стоимость строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами, составила 3 млн 600 тыс. руб. Для строительства были приобретены и отпущены материалы на сумму 1 млн 750 тыс. руб. (в том числе НДС). Кроме того, отдельные работы по строительству цеха были выполнены организацией-подрядчиком «Строитель» на сумму 2 млн 360 тыс. руб. (в том числе НДС). Акт приемки работ подписан, счет-фактура получен.
   Определите НДС по указанному объекту налогообложения за I квартал.

Глава 3. Акцизы

Задания

   – организация производит водку и реализует ее оптовой базе, магазину розничной торговли, индивидуальному предпринимателю (ИП);
   – российская организация ввозит водку из Финляндии и реализует ее на территории РФ;
   – магазин розничной торговли реализует пиво, папиросы, водку;
   – ресторан реализует коньяк, джин, шампанское, сигареты;
   – обособленное подразделение российской организации (ведет самостоятельный баланс) реализует сигареты, папиросы;
   – автосалон реализует российские и импортные легковые автомобили;
   – автозаправочная станция приобретает у нефтеперерабатывающего завода автомобильный бензин, моторные масла и реализует их населению;
   – ИП осуществляет ремонт легковых автомобилей, а также реализует автомобильный бензин и моторное масло;
   – закрытое акционерное общество (ЗАО) «Крепыш» производит спирт и передает его на давальческой основе ЗАО «Рюмочка» для производства водки. Готовую продукцию «Рюмочка» передала «Крепышу» для дальнейшей реализации. Водку, полученную в качестве оплаты за выполненную работу, «Рюмочка» реализовала на сторону;
   – ЗАО «Подмосковный ЛВЗ» получило спирт для производства водки от ОАО «Спиртзавод № 2» на давальческой основе. Часть произведенной водки в соответствии с договором передана ЗАО «Опт», которое является дочерним обществом ОАО «Спиртзавод № 2». Другая часть готовой продукции была передана в собственность ЗАО «Подмосковный ЛВЗ» в счет оплаты услуг по производству подакцизных товаров из давальческого сырья.
   3.2. Определите, какие товары являются подакцизными:
   – спирт коньячный;
   – спирт денатурированный;
   – спиртосодержащие гомеопатические препараты емкостью 60 мл;
   – духи, разлитые в емкости 100 мл;
   – средство для мытья окон в аэрозольной упаковке;
   – легковой автомобиль мощностью двигателя 75 л. с.;
   – колье с бриллиантами;
   – золотые медали победителей соревнований;
   – спирт медицинский;
   – растворитель лака (содержание спирта – 12 %);
   – раствор для мытья окон (содержание спирта – 1,2 %);
   – спиртовая настойка валерианы (емкость флакона – 25 мл);
   – золотой браслет;
   – напиток клюквенный (содержание спирта – 10 %);
   – пиво безалкогольное.
   3.3. Определите, имеется ли льгота по акцизам при экспорте автомобилей ВАЗ в Венгрию при условии, что организацией представлены:
   – копия контракта;
   – копия паспорта сделки;
   – копия грузовой таможенной декларации.

Задачи

   – 250 л водки (крепость – 40 %);
   – 50 л крепленых вин (крепость – 18 %).
   Остальной спирт направлен на производство пива (крепость – 10 %).
   На начало отчетного налогового периода на складе числился остаток закупленного в предыдущем периоде спирта в объеме 50 л, который был направлен в текущем периоде на производство неподакцизной продукции.
   Произведенный из пищевого сырья спирт был направлен на производство:
   – водки (крепость – 40 %) – 35 л спирта;
   – ликера (крепость – 35 %) – 70 л спирта.
   Кроме того, 45 л спирта передано ЛВЗ № 2 на давальческой основе для производства бальзама «Высь» (крепость – 55 %). Произведенный бальзам разлит в стеклянные бутылки емкостью 0,5 л и передан собственнику сырья в следующем налоговом периоде.
   В отчетном налоговом периоде ЛВЗ № 1 реализовал:
   1) продукцию, произведенную из спирта закупленного:
   – водку – 450 бутылок (емкость – 0,5 л; крепость – 40 %),
   – крепленых вин – 60 бутылок (емкость – 0,7 л; крепость – 18 %);
   2) продукцию, произведенную из спирта произведенного:
   – водку – 95 бутылок (емкость – 0,7 л; крепость – 40 %),
   – ликер – 250 бутылок (емкость – 0,5 л; крепость – 35 %).
   Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет ЛВЗ № 1 и ЛВЗ № 2 в налоговом периоде.
   3.2. Пивоваренный завод «А» произвел в феврале текущего года 1000 л пива, в том числе: 250 л – безалкогольного пива; 400 л – с содержанием объемной доли этилового спирта 5 %; 350 л – с содержанием объемной доли этилового спирта 12 %.
   Спирт, использованный на производство пива, был закуплен (оплачен) в предыдущем налоговом периоде, а списан в производство в текущем налоговом периоде.
   Из произведенного объема пива было реализовано магазинам розничной торговли:
   – 200 л безалкогольного пива;
   – 300 л пива с содержанием объемной доли этилового спирта 5 %;
   – 270 л пива с содержанием объемной доли этилового спирта 12 %.
   Кроме того, 50 л пива с содержанием объемной доли этилового спирта 12 % было передано пивоваренному заводу «В» на давальческой основе. Завод «В» разлил 20 л пива в стеклянные бутылки (емкость – 0,5 л) и 30 л в металлические банки (емкость – 0,3 л).
   Завод «В» по распоряжению собственника пива реализует пиво, расфасованное в бутылки и банки, оптовой организации «Тыл».
   Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет каждым налогоплательщиком.
   3.3. Табачная фабрика приобрела в отчетном налоговом периоде табак в количестве 100 т для производства сигарет. Кроме того, являясь собственником табачных плантаций, организация производит собственный табак, который также направляет на производство табачной продукции.
   В марте текущего года было произведено и реализовано:
   1) из приобретенного табака:
   – 10 тыс. пачек сигарет с фильтром,
   – 5 тыс. пачек сигарет без фильтра,
   – 200 шт. сигар,
   – 500 шт. сигарилл;
   2) из собственного сырья:
   – 40 тыс. пачек сигарет с фильтром,
   – 15 тыс. пачек сигарет без фильтра.
   Максимальная розничная цена одной пачки сигарет с фильтром – 30 руб., сигарет без фильтра – 20 руб. В одной пачке – 20 шт. сигарет.
   Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.
   3.4. Организация «Мираж» приобрела в отчетном налоговом периоде 150 т бензина марки «АИ-90» и путем смешения получила 170 т бензина марки «АИ-95». Кроме того, произвела из приобретенной нефти прямогонный бензин в объеме 50 т и передала его на давальческих началах Нефтеперерабатывающему заводу (НПЗ) № 1 для переработки его в бензин марки «АИ-92» (объем – 45 т). Организация «Мираж» имеет свидетельство на производство прямогонного бензина, НПЗ № 1 имеет свидетельство на переработку прямогонного бензина.
   Определите:
   1) порядок применения налоговых вычетов каждым налогоплательщиком;
   2) сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет организациями «Мираж» и НПЗ № 1.
   3.5. Организация «АВС» имеет свидетельство на производство прямогонного бензина, организация «Нефтехимик» имеет свидетельство на переработку прямогонного бензина.
   

комментариев нет  

Отпишись
Ваш лимит — 2000 букв

Включите отображение картинок в браузере  →